集成創(chuàng)新優(yōu)化服務 持續(xù)增強辦稅便利
習近平總書記在中央深改領導小組會議上多次強調，改革要注重系統(tǒng)集成，這也為稅務部門的“放管服”改革指明了方向。
在稅情調研中，調研組發(fā)現(xiàn)基層依然存在“辦稅多頭跑”“數(shù)據(jù)反復填”等納稅人反映較多的“堵點”問題。此次《意見》以問題為導向，集成創(chuàng)新地提出了便利申報納稅、創(chuàng)新發(fā)票服務方式等7項改革任務，致力打造“一表集成、國地聯(lián)辦、一次辦結、一網(wǎng)通辦”的便捷辦稅體系，為納稅人提供貫穿全程的優(yōu)質服務。
“一表集成”申報少耗時?！鞍丛律陥蠹{稅人準備相關報表一般需要2-3天，涉及稅種較多的大型一般納稅人特別是工業(yè)企業(yè)需要5天左右?！鄙虾Ｊ袊惥旨{服處處長李純在省市稅務機關座談會上介紹，實現(xiàn)報表“化繁為簡”，一直以來都是納稅人的“心之所向”。
納稅人為何“受表所困”？在上海浦東新區(qū)進行蹲點的調研組組長左曉龍認為，各稅種間獨立的“一對一”采集申報信息，缺少系統(tǒng)集成，是表單過于繁瑣的問題根源。
簡，勢在必行。各地先行先試推出了很多簡化報表填寫的好做法。重慶市國稅局開發(fā)了增值稅納稅申報“一表集成”輔助系統(tǒng)，實現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)自動填寫和申報表自動產(chǎn)生，九成以上一般納稅人申報“零錄入”，贏得了納稅人廣泛好評。
在總結基層探索經(jīng)驗的基礎上，《意見》決定，進一步整合簡并增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等稅種申報表，提供網(wǎng)上辦理更正申報功能，較大幅度精簡表單填報，縮減納稅人申報納稅準備時間。
集成精簡報表，不僅僅體現(xiàn)在減少報送數(shù)量，還體現(xiàn)在減少報送頻次上。
據(jù)稅務總局所得稅司司長鄧勇介紹，稅務部門正在研究將小微企業(yè)財務報表由按月報送改為按季報送，減少小微企業(yè)報表報送次數(shù)，定期定額個體工商戶實際經(jīng)營額、所得額不超過定額的，取消年度匯總申報。
為了讓精簡報表更有“底氣”，稅務總局還致力于健全數(shù)據(jù)共享共用機制，加快推動前后臺、系統(tǒng)間、各層級、國地稅、內外部數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通和共享聚合。
“一次辦結”辦稅少跑腿。在廣西北海市海城區(qū)國稅局辦稅大廳辦理業(yè)務的會計何洲對這幾年“跑”的變化有著最直觀的感受：“以前，代開發(fā)票要跑大廳、跑銀行，有時還要國稅地稅一起跑。現(xiàn)在方便多了，國地稅同城通辦，只需跑一個窗口一次就可以辦完所有事項?！?/p>
“國地聯(lián)辦、一次辦結”在解決納稅人“來回跑”的問題上發(fā)揮了大作用。各地稅務機關也從國地稅合作中嘗到了“甜頭”，對深化合作有了更大的期待。
江西國稅建議，推行國地稅聯(lián)合實名辦稅，實現(xiàn)實名認證雙方互認；甘肅國稅建議，盡快實現(xiàn)國地稅非正常戶信息共享、管理互認……各地稅務機關在多輪研討座談中提出了許多深化國地稅合作的寶貴建議。
稅務總局財產(chǎn)行為稅司司長蔡自力介紹，稅務總局將充分吸納各地建議，進一步深化和拓展國地稅聯(lián)合辦稅、信息共享，打破國地稅之間信息交換壁壘，在更大范圍內實現(xiàn)納稅人“進一個門、上一個網(wǎng)、辦兩家事”。
自今年2月以來，浙江省稅務部門已連續(xù)推進四輪“最多跑一次”改革，實現(xiàn)90%左右的辦稅事項“最多跑一次”。對于便利納稅人的好做法要盡快推廣，《意見》要求編制全國辦稅事項“最多跑一次”清單，實現(xiàn)清單內事項一次性即可辦結。
把“最多跑一次”向外延展，還體現(xiàn)在不能讓納稅人“跑太遠”。稅務部門將推進跨省經(jīng)營企業(yè)涉稅事項全國通辦，國稅、地稅業(yè)務省內通辦，讓納稅人在家門口即可辦理涉稅業(yè)務。
“一網(wǎng)通辦”業(yè)務廣覆蓋。“最多跑一次”并不是終點，“一次都不跑、全程網(wǎng)上辦”同樣是稅務部門努力的方向。依托“互聯(lián)網(wǎng)+”和信息技術手段，“一網(wǎng)通辦”將帶領納稅人進入便捷辦稅的新紀元。
在北京西城區(qū)國稅局辦稅大廳，日辦理業(yè)務量為1700筆左右，其中，發(fā)票領用、代開的業(yè)務占比達80%，在一定程度上增加了納稅人的辦稅負擔，也給一線窗口稅務人員帶來了不小的壓力。
許多省市嘗試使用代開發(fā)票的新方式，取得明顯效果。在無錫市辦稅大廳自助機上，會計吳曉麗刷了一下身份證，便取出了自己之前在網(wǎng)上申請代開的發(fā)票，整個流程不超過1分鐘。
“自助代開發(fā)票雖然已經(jīng)比之前方便了許多，但增值稅發(fā)票有固定的版式規(guī)定，必須由稅務部門統(tǒng)一印制，所以納稅人依然要跑大廳領取實物發(fā)票?！笔∈卸悇諜C關座談會上，安徽省國稅局局長張德志指出了代開發(fā)票問題的關鍵。
如何破解這一問題呢？稅務總局貨物和勞務稅司相關負責人指出，稅務部門將按照《意見》要求在全國試行代開增值稅電子普通發(fā)票“線上申請、網(wǎng)上繳稅、自行出票”模式，納稅人通過身份驗證后可得到電子普通發(fā)票版式文件，然后在一張A4紙上即可打印電子普通發(fā)票，不用再跑辦稅廳，真正實現(xiàn)全程“網(wǎng)上辦”。
發(fā)票業(yè)務只是“網(wǎng)辦”業(yè)務的一部分，稅務總局將制定出臺全國電子稅務局業(yè)務、技術標準規(guī)范，改造升級各省網(wǎng)上辦稅服務廳，建成統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務局，實現(xiàn)納稅人申報、繳稅、發(fā)票領用和開具等絕大部分涉稅事項網(wǎng)上辦理，切實減輕納稅人和稅務人的負擔。
公平公正陽光執(zhí)法 有效維護企業(yè)權益
為政之善，莫過于公正，公平公正執(zhí)法是對納稅人最好的服務。為落實李克強總理關于“使廣大市場主體不為‘隨意執(zhí)法’所擾”的要求，稅務部門堅持法治思維，進一步規(guī)范稅收執(zhí)法權力運行，切實維護納稅人合法權益，營造公開公平公正文明的稅收執(zhí)法環(huán)境。
今年，國務院全面推開“雙隨機、一公開”監(jiān)管全覆蓋改革，稅務總局按照部署建立健全稽查對象和稽查人員“雙隨機”抽查制度，并及時將抽查結果向社會公開。今年上半年，全國稅務機關抽查納稅人9.48萬戶，查補收入742.6億元。
為持續(xù)增強稅務部門稽查的精準性和震懾力，《意見》提出進一步改進稅務稽查“雙隨機、一公開”制度，結合信用管理和“黑名單”制度合理確定隨機抽查的比例和頻次，提高稽查隨機抽查的針對性、有效性和透明度。
“說實話，以前非常擔心選擇性執(zhí)法，現(xiàn)在采取隨機形式選擇被稽查對象，感覺還是挺公平的?！鄙轿魑魃矫弘娰Q易有限公司總會計師晷培娟在座談時坦言。
除了在源頭上確保抽查選案的公平公正，還需在過程中體現(xiàn)稅收執(zhí)法的公開透明。
近日，天津市地稅局第一稽查局在檢查某企業(yè)時，稽查人員肩章上的執(zhí)法記錄儀引起納稅人關注?！皬慕衲?月開始，天津地稅局開始試點‘三項制度’，稽查人員必須佩掛執(zhí)法記錄儀?！碧旖蚴械囟惥指本珠L高秋豐介紹，“三項制度”具體指行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度和重大執(zhí)法決定法制審核制度。
今年1月份，國務院辦公廳印發(fā)“三項制度”試點工作方案，稅務總局成為國務院部門中承擔全部“三項制度”試點任務的唯一單位。為進一步推進“陽光執(zhí)法”，稅務總局將逐步擴大“三項制度”試點，保障和監(jiān)督稅務機關履行職責，切實維護納稅人的合法權益。
除“三項制度”外，《意見》在加強稅收執(zhí)法監(jiān)督方面還提出了深入推行稅收執(zhí)法責任制，依托信息化手段，實現(xiàn)對執(zhí)法過錯行為的事后追責，并進一步加強和改進稅務行政應訴工作，積極預防和化解稅務行政爭議。
執(zhí)法過程透明，處罰結果同樣需要公正。稅務行政處罰是對整個執(zhí)法結果的呈現(xiàn)，更是促使市場主體自覺守法，營造公平競爭環(huán)境的有力手段。
“以前同樣的行為，國稅與地稅之間處罰不一樣，讓人不是很服氣?！币驗橛馄谏陥蠖惶幜P的襄陽宏利貿易有限責任公司韓會計說到：“現(xiàn)在國稅地稅處罰有了統(tǒng)一的標準，尺度看得明白，罰款交的清楚，我們心服口服。”
為進一步統(tǒng)一裁量范圍和處罰尺度，《意見》要求，各省國稅局、地稅局需聯(lián)合制定并實施稅務行政處罰裁量基準，對重大稅務行政處罰要實行集體審議，減少稅務行政處罰裁量空間。
統(tǒng)籌推進系統(tǒng)升級 努力強化信息支撐
為進一步發(fā)揮稅收信息化的支撐作用，《意見》從優(yōu)化金稅三期系統(tǒng)功能、加快推進電子稅務局建設、集成整合信息系統(tǒng)等6方面做出部署，利用信息化建設來解決征管和服務的“最后一公里”。
稅務部門過去的信息化建設對稅收改革發(fā)展發(fā)揮了重要作用，但隨著形勢的新變化、改革的新要求，一些制度、流程和軟件需要相應集成、優(yōu)化和升級。
調研組在鄭州市金水區(qū)國稅局辦稅大廳了解到，稅務人員常用系統(tǒng)有金稅三期核心征管系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)等，每個系統(tǒng)都經(jīng)過精心設計，在不同征管環(huán)節(jié)發(fā)揮著重要作用，但受制于系統(tǒng)之間的不兼容，數(shù)據(jù)的不共享，影響了辦稅效率。
在確?，F(xiàn)有稅收征管信息系統(tǒng)平穩(wěn)運行的基礎上，《意見》提出加快金稅三期系統(tǒng)與增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的集成步伐，逐步實現(xiàn)三大系統(tǒng)功能整合、數(shù)據(jù)互通、一體運維。
在此基礎上，稅務部門將推動跨信息系統(tǒng)流程整合，數(shù)據(jù)自動傳遞，一處錄入多處使用，便利納稅人辦稅和基層稅務干部操作，這樣大部分堵點難點問題都會迎刃而解。
在整合現(xiàn)有系統(tǒng)的同時，稅務總局將成立專門機構對今后新出臺的征管制度和新開發(fā)的應用軟件進行集成把關，對涉及信息系統(tǒng)調整進行統(tǒng)一審核評估，從源頭上防止出現(xiàn)不統(tǒng)一、不協(xié)調的問題。
征管信息系統(tǒng)集成整合，其更深層次意義在于將推動稅收征管方式的轉變、稅收管理體制的變革，為國家治理和稅收治理能力提升提供日漸強大的信息支撐。
《意見》的發(fā)布只是稅務系統(tǒng)新一輪深化“放管服”改革的開始。稅務部門將按計劃分批推出具體改革措施和相關配套文件，推動稅務系統(tǒng)“放管服”改革扎實有效推進。9月中下旬，《國家稅務總局關于進一步規(guī)范和改進稅收執(zhí)法工作的通知》等第一批配套文件相繼發(fā)布，圍繞《意見》中近期部署的改革任務，細化工作要求、任務分工和完成時限，力爭盡快讓納稅人感受到改革的實際效果。
站在新起點，開啟新航程。全國稅務系統(tǒng)將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，深入學習貫徹習近平總書記系列重要講話精神和黨中央治國理政新理念新思想新戰(zhàn)略，以“釘釘子”的精神抓落實，提高改革措施的“穿透力”，推動稅務系統(tǒng)“放管服”改革取得新成效，以優(yōu)異成績迎接黨的十九大勝利召開。
